Налогообложение в OOO – в чем отличия?
Налогообложение в ООО обычно рассчитывается от прибыли компании по ставке 19 процентов, которая является суммой налога на прибыль (ZDDPO-2). Особое расположение регулируется аналогично ц ИП и также в ООО, а именно, что налогообложение в ООО возможно и с учетом нормируемых расходов. Конечно, даже с ООО есть условия, при которых такое налогообложение возможно. Если общий доход общества с ограниченной ответственностью превышает 300 000 евро в течение двух последовательных налоговых периодов, в третьем году оно переходит на классическое налогообложение прибыли, т.е. с учетом фактических затрат. Независимо от выбранного метода налогообложения, согласно Закону о компаниях и стандартам бухгалтерского учета Словении, все компании обязаны вести бухгалтерские книги по системе двойной записи.
Фактические затраты
Компании, которые генерируют много затрат и расходов в своей деятельности, или которые имеют большие инвестиции или занимаются разработкой и исследовательской деятельностью, в основном принимают решение об уплате налогов на основе полученной прибыли (возможно, потенциального убытка). В этом случае, помимо уменьшения налоговой базы по затратам и расходам, у них есть возможность требовать налогового вычета, что также влияет на налог. При регистрации компании они определяют выбранный метод налогообложения исходя из своих ожиданий и пожеланий. При составлении первой налоговой декларации (в марте за предыдущий год) метод ООО налогообложения может быть изменен (со стандартного на обычный и наоборот), конечно, при соблюдении условий.
Когда вы обязаны выплатить юбилейную награду в Словении, ЕС?
Пример: налогообложение компании с ограниченной ответственностью (одно полностью застрахованное лицо с минимальной заработной платой) по фактическим затратам;
| ГОДОВОЙ РАСЧЕТ | в ЕВРО |
| выручка/продажа | 72.000,00 |
| затраты и прочие расходы | 25.862,59 |
| банковские сборы | 500,00 |
| заработная плата* | 18.074,59 |
| бухгалтерский учет | 2.288,00 |
| прочие хозяйственные расходы | 5.000,00 |
| операционная прибыль | 46.137,41 |
| база для налогообложения | 46.137,41 |
| налог 19% | 8.766,11 |
*минимальная брутто-зарплата и надбавки в размере 150 евро и ежегодная минимальная оплата отпускных.
| Выплата прибыли собственнику (налоговый резидент Республики Словения) | ||
| “обычное налогообложение” | ||
| чистая прибыль (после налогообложения) | 37.371,30 | |
| налог на дивиденды (25%) | 9.342,83 | |
| чистый перевод владельцу (в евро) | 28.028,48 | |
Налоговая ставка для налогообложения ООО составляет 19 процентов, независимо от выбранного метода налогообложения. При выплате дивидендов налог также определяется Законом о подоходном налоге (ZDoh-2) и вычитается в размере 25 процентов или по шкале подоходного налога – по решению физического лица (цедулярный или синтетический).
Калькулятор заработной платы в Словении/ЕС
Нормированные расходы
Если компании соответствуют условиям, они могут принять решение и рассчитать налогообложение ООО с учетом нормированных расходов в размере 80 процентов от доходов. Как уже отмечалось ранее, независимо от выбранного метода налогообложения ООО необходимо вести бухгалтерские книги в соответствии с действующим законодательством. Как и в случае с ИП, налогообложение ООО – нормирующей компании, также зависит от того, есть ли у нее ООО минимум один штатный сотрудник не менее 5 месяцев в течение налогового периода или нет. Если он у него есть, то у него максимально допустимая сумма нормируемых расходов 80 000 евро, иначе только 40 000 евро. Средний доход за два года подряд не может превышать 150 000 евро.
Пример: налогообложение общества с ограниченной ответственностью (без работников) по нормированным расходам:
| ГОДОВОЙ РАСЧЕТ | в ЕВРО |
| выручка/продажа | 72.000,00 |
| затраты и прочие расходы | 7.788,00 |
| банковские сборы | 500,00 |
| бухгалтерский учет | 2.288,00 |
| прочие хозяйственные расходы | 5.000,00 |
| операционная прибыль | 64.212,00 |
| стандартные расходы (макс.) | 40.000,00 |
| налоговая база | 32.000,00 |
| налог 19% | 6.080,00 |
| Выплата прибыли собственнику (налоговый резидент Республики Словения) | |
| ООО по нормированных расходах | |
| чистая прибыль (после налогообложения) | 58.132,00 |
| налог на дивиденды (25%)5 %) | 14.533,00 |
| чистой перевод владельцу | 43.599,00 |
Пример: налогообложение общества с ограниченной ответственностью (одно полностью застрахованное лицо с минимальной заработной платой) по нормированным расходам:
| ГОДОВОЙ РАСЧЕТ | в ЕВРО |
| выручка/продажа | 72.000,00 |
| затраты и прочие расходы | 25.862,59 |
| банковские сборы | 500,00 |
| заработная плата* | 18.074,59 |
| бухгалтерский учет | 2.288,00 |
| прочие хозяйственные расходы | 5.000,00 |
| операционная прибыль | 46.137,41 |
| стандартные расходы 80% | 57.600,00 |
| база для налога | 14.400,00 |
| налог 19% | 2.736,00 |
*минимальная брутто-зарплата и надбавки в размере 150 евро и ежегодная минимальная оплата отпускных.
| Выплата прибыли собственнику (налоговый резидент Республики Словения) | |
| ООО по нормированных расходах | |
| чистая прибыль (после налогообложения) | 43.401,41 |
| налог на дивиденды (25%)5 %) | 10.850,35 |
| чистой перевод владельцу | 32.551,06 |
Если вас интересует больше о ведении бизнеса в Словении, следите за обновлениями на нашей странице в Facebook